Как оформить выплаты сотрудникам, чтобы платить меньше взносов

Замените компенсацию за использование личного автомобиля договором аренды

Когда сотрудник ездит по служебным делам на личном автомобиле, компания обязана выплатить ему компенсацию и возместить расходы (ст. 188 ТК). При этом размер компенсации закон никак не ограничивает. Работник и компания вправе согласовать эту сумму в соглашении.

Чиновники считают, что взносами не облагают только ту часть компенсации, которую сотрудник подтвердил документами о расходах (письмо Минфина от 24.11.2017 № 03-04-05/78097). Например, чеками на покупку бензина.

Чтобы не спорить с проверяющими о том, с какой суммы компенсации платить взносы, можно подписать с сотрудником договор аренды автомобиля. Взносы на арендную плату не начисляют (п. 4 ст. 420 НК). Налоговики и Минфин с этим согласны (письмо Минфина от 01.11.2017 № 03-15-06/71986).

Лучше оформить договор аренды с экипажем (ст. 632 ГК). Так сможете больше сэкономить на взносах. Выделите в договоре арендную плату и отдельно укажите небольшую сумму в качестве вознаграждения за управление автомобилем. Иначе проверяющие могут посчитать всю сумму договора оплатой за труд и доначислить на нее взносы (определение Верховного суда от 30.10.2017 № 308-КГ17-15395 по делу № А53-27263/2016).

Арендные платежи не облагают взносами, но с оплаты труда за управление автомобилем их нужно заплатить (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК). В любом случае это выгоднее, чем терять взносы со всей суммы, которую выплачиваете работнику за использование личного автомобиля в служебных целях.

Еще один плюс такого варианта — он проще в оформлении. Не потребуется обосновывать фиксированную часть компенсации за износ автомобиля, собирать с работников и проверять документы на расходы.

Выдача и возврат займов: когда нужно применять ККТ

Риски: применение ККТ при выдаче и возврате займов зависит от того, с какой целью выдан заем, кем являются заемщик и заимодавец, а также каким образом происходят расчеты.

В Письме от 18.09.2018 N ЕД-4-20/18186@ ФНС разъяснила, что ККТ должна применяться только при предоставлении и погашении займов, выданных для оплаты товаров (работ, услуг). Причем применение ККТ – это обязанность заимодавца (получатель займа кассу применять не обязан).

При выдаче займа для оплаты товаров (работ, услуг) ККТ может не применяться до 1 июля 2019 года. А при погашении такого целевого займа ККТ должна применяться заимодавцем уже с 3 июля 2018 года.

ФНС также обращает внимание на случаи, в которых при выдаче и погашении займа ККТ применять не нужно:

если заем выдается не в целях оплаты товаров (работ, услуг), то обязанность применения ККТ при расчетах по договору займа у заимодавца не возникает;
если договор займа заключен между юрлицами или ИП и расчеты между ними происходят в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с предъявлением). Для данной ситуации цель выдачи займа не имеет значения – касса не применяется в любом случае.

На заметку: об ответственности за неприменение ККТ Вы можете узнать в электронном приложении «Ответственность организаций и должностных лиц».

Полный текст документы Вы можете заказать у нас совершенно бесплатно направив нам письмо на эл. почту buh-profi@mail.ru или позвонить по номерам 8 (499) 769-52-33 , 8(495) 585-68-82, а так же прислать запрос на WhatsApp, Viber, в директ Instagram.

Мы всегда на связи , мы рады каждому!

Утверждена новая форма декларации по ЕНВД

Риски: новая форма декларации по ЕНВД применяется в обязательном порядке начиная с отчетности за IV квартал 2018 года.

ФНС России проинформировала о необходимости с отчетности за IV квартал 2018 года сдавать декларацию по ЕНВД по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.

В обновленной форме появился специальный раздел, где ИП могут показать расходы на ККТ, которые уменьшают сумму налога за налоговый период. В этом разделе налоговой декларации необходимо указать:

– наименование модели ККТ;

– заводской номер экземпляра модели ККТ;

– регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;

– дату регистрации ККТ в налоговом органе;

– сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ.

Напомним, сумма вычета на каждый экземпляр ККТ не может превышать 18 000 руб. (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Остальные правки в новой декларации по ЕНВД технические.
На заметку: за III квартал сдать декларацию по ЕНВД нужно не позднее 22 октября 2018 года по старой форме (утв. Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@) или по рекомендуемой ФНС форме (для тех ИП, кто хочет заявить вычет по онлайн-кассам). Такие рекомендации содержатся в Письме ФНС от 25.07.2018 N СД-4-3/14369@.

Мы всегда на связи, мы рады каждому!

Связаться с нами

Ваши контактные данные будут использоваться исключительно для вашего информирования по задаваемым вами вопросам. Для эффективной работы, лучше указать тот e-mail, который вы регулярно проверяете. Никаких спам-рассылок, никакой навязчивой рекламы туда отправляться не будет. Ваши контактные данные никогда не будут видны на сайте и не будут никому передаваться без вашего согласия. У вас всегда будет возможность удалить свои контактные данные и отказаться от любых уведомлений через личный кабинет, или через администратора сайта.

Отправляя контактную информацию, вы автоматически получаете доступ в личный кабинет на сайте, где всегда сможете изменить или удалить свои данные.

Сообщите нам о себе и мы свяжемся с вами

Наш телефон: +7 (495) 585-68-82

Карта сайта